종합소득세 중간예납 기간·계산, 실적 줄었으면 추계액 신고

종합소득세 중간예납은 개인사업자 등이 올해 소득세 일부를 11월에 미리 내는 제도로, 세무서가 작년 소득세(중간예납기준액)의 절반을 고지하고 11월 30일까지 받습니다. 고지서는 11월 1일부터 15일 사이에 나오고, 올해 납부기한은 2026년 11월 30일(월)입니다. 고지 금액이 50만원 미만이면 걷지 않습니다.

상반기(1~6월) 실적이 작년보다 크게 줄었다면 고지서대로 내지 않아도 되는 길이 있습니다. 상반기 소득으로 계산한 세액(중간예납추계액)이 중간예납기준액의 30%에 못 미치면 11월 1일부터 30일까지 추계액을 신고하고 그 금액만 낼 수 있습니다. 신고하면 고지된 중간예납세액은 없었던 것으로 봅니다.

중간예납 대상과 제외되는 사람

중간예납 대상은 종합소득이 있는 거주자입니다. 다만 이자·근로·연금 같은 소득만 있는 사람은 빠지므로, 주로 사업소득이 있는 사람이 해당합니다. 중간예납에서 빠지는 대표적인 경우는 아래와 같습니다.

예외가 하나 있습니다. 작년 세액이 없어 중간예납기준액이 없는 사람 중 복식부기의무자가 올해 상반기 사업소득이 있으면, 11월 1일부터 30일까지 추계액을 스스로 신고하고 납부해야 합니다. 고지서가 오지 않는다고 끝나는 것이 아니고, 신고하지 않으면 세무서장이 종합소득금액을 조사해 중간예납세액을 결정할 수 있습니다. 올해 새로 사업을 시작한 사람은 이와 별개로 중간예납 대상에서 빠집니다.

종합소득세 중간예납 기간

종합소득세 중간예납 기간은 1월 1일부터 6월 30일까지이고, 이 기간분 세금을 11월에 냅니다. 날짜는 매년 같고 소득세법에 정해져 있습니다.

종합소득세 중간예납 계산

종합소득세 중간예납 계산은 단순합니다. 작년 종합소득세로 내야 했던 세액, 즉 중간예납기준액의 2분의 1이 고지되고, 1천원 미만은 버립니다. 중간예납기준액은 아래를 더한 뒤 환급세액을 뺀 금액입니다.

• 작년 중간예납세액
• 작년 확정신고 때 낸 세액(5월 신고분)
• 추가납부세액(가산세 포함)
• 기한후신고·추가자진납부 세액(가산세 포함)

작년에 중간예납을 했다면 그 금액도 기준액에 들어갑니다. 고지서 금액이 예상과 다르면 작년 중간예납세액, 5월 확정신고 납부액, 추가납부·기한후신고 세액을 더하고 환급받은 세액을 빼서 다시 맞춰 보세요.

실적 줄었으면 추계액 신고

올해 상반기 실적이 줄었다면 추계액 신고를 검토합니다. 상반기(1~6월) 종합소득금액으로 계산한 소득세(중간예납추계액)가 중간예납기준액의 30%에 미달하면, 11월 1일부터 30일까지 추계액을 중간예납세액으로 신고하고 그 금액을 낼 수 있습니다. 신고하면 세무서가 고지한 중간예납세액은 없었던 것으로 봅니다.

추계액 신고를 할 때는 중간예납추계액신고서를 납세지 관할 세무서장에게 냅니다. 국세청 중간예납 안내 페이지에 신고서 서식과 상반기 종합소득금액 산출근거 서식이 있습니다. 신고 내용에 탈루나 오류가 있으면 세무서장이 같은 계산 방식으로 중간예납세액을 다시 정할 수 있습니다.

1천만원 넘으면 분납

중간예납으로 낼 세액이 1천만원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다. 고지세액이든 추계액 신고 세액이든 같습니다.

고지된 중간예납세액을 11월 30일까지 다 내지 못했을 때, 그중 분납할 수 있는 금액은 고지가 없었던 것으로 보고 세무서가 다음 해 1월 1일부터 15일 사이에 그 금액으로 다시 고지서를 보냅니다.

자주 묻는 질문