연장근로수당 비과세 기준, 생산직 월급 조건 총정리

연장근로수당 비과세는 생산직 같은 정해진 직종에서 일하고, 월정액급여(기본급과 매달 받는 고정 수당. 연장·야간·휴일근로 수당과 상여 등은 제외)가 260만원 이하이면서 직전 연도 총급여가 3,700만원 이하인 근로자만 받습니다. 세 조건을 모두 채우면 연장·야간·휴일근로로 통상임금에 더해 받은 급여 중 연 240만원까지 소득세를 내지 않습니다. 일용근로자와 광산근로자는 한도 없이 받은 금액 전부가 비과세입니다.

월급 기준을 넘으면 비과세 대상 근로자에 해당하지 않아 연장근로수당도 다른 월급과 똑같이 과세됩니다. 한 달만 기준을 넘었을 때 그 달만 따지는지는 시행령에 따로 정해져 있지 않으니, 그런 달이 있으면 회사 급여 담당자나 국세청에 처리 방법을 물어보세요. 기준은 2026년에 올랐습니다. 종전에는 월정액급여 210만원, 총급여 3,000만원이 상한이었는데, 2026년에 지급받는 급여부터 260만원, 3,700만원 기준이 적용됩니다. 사무직이라면 연장근로수당 비과세는 없습니다.

비과세 대상 직종과 조건

연장근로수당이 비과세되려면 직종, 월정액급여, 직전 연도 총급여 세 조건을 모두 채워야 합니다. 하나라도 빠지면 연장근로수당은 일반 근로소득으로 과세됩니다.

직종은 시행령 제17조제1항이 세 갈래로 정합니다. 세부 직종은 시행규칙이 정하고, 직종 분류는 국가데이터처장이 고시하는 한국표준직업분류를 따릅니다.

일용근로자도 이 조건이 적용되는 근로자에 포함됩니다.

월정액급여 계산법

월정액급여는 매월 받는 봉급, 급료, 수당 같은 급여 총액에서 상여 등 부정기적인 급여, 실비변상적 급여, 복리후생적 급여, 그리고 연장·야간·휴일근로로 통상임금에 더해 받는 급여를 뺀 금액입니다. 기본급과 매달 고정으로 나오는 수당이 260만원을 넘는지만 보면 됩니다. 연장근로수당 자체는 월정액급여에 넣지 않으니, 야근을 많이 해서 월 실수령액이 260만원을 넘어도 이것만으로 기준을 넘지 않습니다.

연 240만원 한도 계산

비과세 한도는 1년(1월~12월) 동안 연장·야간·휴일근로로 통상임금에 더해 받은 급여 기준 240만원입니다. 매달 한도가 따로 있는 것이 아니라 1년 합계로 보므로, 그해 받은 수당이 240만원을 넘으면 넘는 부분만 과세됩니다.

일용근로자와 광산근로자는 240만원 한도가 없고, 연장·야간·휴일근로로 받은 급여 전액이 비과세입니다. 어선원이 「선원법」에 따라 받는 생산수당도 연 240만원 안에서 비과세입니다.

2026년 기준 변경과 적용 시기

2026년 2월 27일 시행령이 바뀌어 비과세 대상 기준이 월정액급여 210만원에서 260만원으로, 총급여 3,000만원에서 3,700만원으로 올랐습니다. 이 기준은 개정 시행령 시행일이 속한 과세기간, 곧 2026년에 지급받는 급여부터 적용됩니다. 연 240만원 한도는 그대로입니다.

2026년 1~2월 급여에서 새 기준으로는 비과세 대상인데 과세로 원천징수됐다면, 2026년 귀속 연말정산에서 비과세로 바로잡아 달라고 회사에 요청하세요. 개정 기준이 그해 1월 지급분부터 적용되기 때문입니다.

자주 묻는 질문