주택청약 소득공제는 총급여 7천만원 이하 직장인이 그해 내내 집이 없는 세대의 세대주(또는 세대주의 배우자)일 때 받습니다. 주택청약종합저축(일반 청약통장)에 1년 동안 넣은 돈 중 300만원까지를 납입한도로 보고 그 40%를 근로소득금액에서 빼 주므로, 공제액은 최대 120만원입니다.
조건을 채워도 저절로 들어가지는 않습니다. 청약통장을 연 은행에 무주택확인서를 내서 소득공제 대상으로 등록해야 하고, 기한은 공제받을 해의 다음 해 2월 말입니다. 2026년 납입분을 국세청 연말정산 간소화 자료로 바로 받고 싶다면 우리은행 안내 기준으로 2026년 12월 31일까지 등록을 마쳐야 합니다.
⏱ 30초 요약
- 올해 할 일: 청약통장을 연 은행에서 소득공제 대상 등록(무주택확인서 제출)을 해 두세요. 우리은행 안내 기준으로 12월 31일 전에 등록해야 간소화 자료에 납입액이 잡힙니다.
- 금액: 월 25만원씩 넣으면 1년 300만원을 채워 120만원을 공제받습니다. 그보다 더 넣어도 공제액은 늘지 않습니다.
- 해지 주의: 가입 후 5년 안에 해지하면 공제받은 해 이후 넣은 돈(연 300만원 한도) 합계의 6%를 은행이 해지할 때 떼어 갑니다. 국민주택규모 당첨 같은 예외 사유는 빠집니다.
주택청약 소득공제 조건
주택청약 소득공제 조건은 소득, 집, 세대주 세 가지입니다. 셋 중 하나라도 빠지면 그해 납입액은 공제되지 않습니다.
| 조건 | 법에서 정한 기준 | 내가 볼 것 |
|---|---|---|
| 저축 종류 | 「주택법」에 따른 주택청약종합저축에 넣은 돈 | 통장 이름이 주택청약종합저축인지(옛 청약저축·청약예금·청약부금은 이 글의 근거로 확인하지 못함) |
| 소득 | 근로소득이 있는 거주자, 그해 총급여액 7천만원 이하(일용근로자 제외) | 원천징수영수증에 적힌 그해 총급여 |
| 집 | 그해 중 주택을 소유하지 않은 세대 | 1월 1일부터 12월 31일까지 세대원 누구도 집이 없었는지 |
| 세대주 | 세대주 또는 세대주의 배우자, 12월 31일 현재로 판정 | 12월 31일 주민등록상 내가 세대주인지, 세대주의 배우자인지 |
근거: 조세특례제한법 제87조 제2항·제5항
세대주의 배우자는 2025년부터 대상에 들어왔습니다. 2024년 12월 31일 개정 부칙이 이 개정을 2025년 1월 1일 시행 이후 납입하는 금액부터 적용한다고 정했기 때문에, 2024년 이전에 배우자가 넣은 돈은 해당하지 않습니다.
집이 없다는 조건은 나 혼자가 아니라 세대 전체로 봅니다. 시행령은 배우자와 같은 주소에서 생계를 같이 하는 직계존비속, 형제자매까지 한 세대로 보고, 배우자는 따로 살아도 같은 세대로 봅니다. 부모님 집에 주소를 두고 사는데 부모님 명의 집이 있다면 조건을 채우지 못합니다. 부부가 각각 세대주로 되어 있으면 한 명만 세대주로 인정됩니다.
공제 금액과 한도
공제액은 1년 납입액 중 300만원까지의 40%입니다. 그래서 1년에 300만원(한 달 25만원)을 넘게 넣어도 공제액은 120만원에서 멈춥니다. 이 120만원은 세금에서 바로 빼 주는 돈이 아니라 근로소득금액에서 빼는 금액이라, 실제로 줄어드는 세금은 내 세율에 따라 달라집니다.
한 달에 얼마 넣으면 얼마 공제될까요?
계산 예시
- 월 10만원(1년 120만원) × 40%48만원
- 월 25만원(1년 300만원) × 40%120만원
- 월 50만원(1년 600만원) → 한도 300만원 × 40%120만원
전세대출 원리금 상환액 공제를 함께 받는 사람은 한도를 하나 더 봐야 합니다. 주택청약 소득공제와 소득세법 제52조 제4항의 주택임차자금 차입금 원리금 상환액 공제를 합친 금액이 연 400만원을 넘으면, 넘는 부분은 빼 주지 않습니다.
지난해 넣은 돈은 등록 기한이 이미 지났을 수 있습니다. 법은 2025년 납입분의 무주택확인서를 2026년 2월 말까지 내라고 정했고, 이 글이 확인한 자료에는 기한 뒤 제출을 인정하는 규정이 없습니다. 기한을 넘겼다면 통장을 연 은행에 먼저 문의하세요.
주택청약 소득공제 신청과 등록
주택청약 소득공제 신청은 청약통장이 있는 은행에 무주택확인서를 내는 것으로 시작합니다. 조세특례제한법 제87조 제4항은 소득공제를 받으려는 사람이 해당 저축 취급기관에 무주택 확인서를 공제받을 해의 다음 연도 2월 말까지 내야 한다고 정했습니다. 우리은행은 인터넷뱅킹과 앱의 ‘소득공제대상 등록’ 메뉴로 이 서류를 받습니다.
2026년 납입분은 이렇게 공제받습니다
- 은행에 소득공제 대상 등록 (2026년 12월 31일까지 권장)우리은행 예: WON뱅킹 상품 → 청약 → 소득공제등록/해제, 또는 인터넷뱅킹 뱅킹관리 → 소득공제대상 등록/해제. 영업점은 본인 신분증
- 간소화 자료 확인 (2027년 1월)12월 31일까지 등록했다면 국세청 연말정산 간소화 서비스에 청약 납입액이 나옵니다
- 1~2월에 등록했다면 납입증명서 받기2027년 2월 말까지 등록하면서 ‘직전년도 소득공제 대상 등록’에 체크하고, 은행에서 납입증명서를 발급받아 회사에 냅니다
- 회사 연말정산에 반영간소화 자료나 납입증명서를 회사 연말정산에 내고, 공제 항목에 주택청약 납입액이 들어갔는지 봅니다
등록은 한 번 하면 끝나는 일로만 보면 안 됩니다. 국토교통부가 은행이 넘긴 명단으로 그해 중 집이 없었는지 확인해 다음 해 4월 30일까지 국세청과 은행에 알려 줍니다. 등록 뒤 그해 중 집을 샀다면 그해는 조건을 채우지 못합니다.
가족이 대신 영업점에 갈 수도 있습니다. 우리은행은 배우자, 직계존비속, 배우자의 부모가 대리인이면 대리인 신분증과 가족관계확인서류를, 그 밖의 대리인이면 대리인 신분증, 인감증명서, 위임장을 요구합니다.
해지하면 추징되는 세금
소득공제를 받은 사람이 가입일부터 5년 안에 청약통장을 해지하면, 은행이 해지할 때 추징세액을 떼어 갑니다. 추징세액은 공제받은 해 이후 넣은 돈(해마다 300만원까지만 셈)을 모두 더해 6%를 곱한 금액입니다. 실제로 줄어든 세금이 이보다 적다는 걸 증명하면 실제 감면받은 세금만큼만 냅니다.
해지하면 얼마를 돌려내야 할까요?
54만원을 떼어 갑니다.
900만원 × 6% = 54만원. 가입일부터 5년 이내 해지라 추징 대상입니다.
추징하지 않습니다.
국민주택규모 주택 당첨은 시행령이 정한 예외 사유입니다. 해지 때 특별해지사유신고서를 은행에 냅니다.
추징 대상입니다.
국민주택규모를 초과하는 주택에 청약해 당첨되면 기간과 상관없이 추징 사유에 들어갑니다.
추징하지 않는 해지 사유는 저축자의 사망과 해외이주, 사업계획승인을 받아 건설되는 국민주택규모 주택 당첨이 있습니다. 천재지변, 퇴직, 사업장 폐업, 3개월 이상 입원치료나 요양이 필요한 상해·질병, 은행의 영업정지나 파산도 예외지만 해지 전 6개월 이내에 생긴 경우만 인정됩니다. 3년 전에 퇴직했다면 예외가 되지 않으니, 해지 전에 은행에 사유를 먼저 알리고 특별해지사유신고서를 내세요.
해지한 해의 납입액은 따로 빠집니다. 그해 중 주택 당첨 같은 예외 사유 없이 해지하면 그해 넣은 돈은 공제하지 않습니다.