보장성보험 세액공제는 직장인이 1년 동안 낸 보장성보험료 중 100만원까지의 12%를 세금에서 바로 빼 주는 제도입니다. 연말정산 보험료 공제 한도가 100만원이니, 보험료를 1년에 300만원 냈어도 돌려받는 세금은 최대 12만원입니다. 장애인전용 보장성보험은 따로 100만원 한도에 15%가 적용됩니다.
배우자 총급여가 500만원을 넘는 맞벌이 부부라면 배우자를 피보험자로 둔 보험료는 내 연말정산에서 빠집니다. 법은 ‘기본공제대상자를 피보험자로 하는’ 보험료만 공제한다고 정했는데, 근로소득만 있는 배우자는 총급여가 500만원 이하여야 기본공제대상자이기 때문입니다.
⏱ 30초 요약
- 최대 금액: 일반 보장성보험은 12만원, 장애인전용 보장성보험은 15만원까지 세금이 줄어듭니다. 둘 다 있으면 따로 계산합니다.
- 맞벌이: 배우자 총급여가 500만원을 넘으면 배우자가 피보험자인 보험료는 내 공제에서 빠집니다. 배우자가 직접 낸 자기 보험은 배우자가 자기 연말정산에서 받습니다.
- 제외되는 보험: 만기에 돌려받는 돈이 낸 보험료보다 많은 저축성 보험은 공제되지 않습니다.
연말정산 보험료 공제 한도
연말정산 보험료 공제 한도는 보험 종류별로 1년 100만원입니다. 소득세법 제59조의4는 일반 보장성보험료와 장애인전용 보장성보험료 합계가 각각 연 100만원을 넘으면 넘는 금액은 없는 것으로 본다고 정했습니다. 공제율은 일반이 12%, 장애인전용이 15%입니다.
보험료를 1년에 얼마 내면 세금이 얼마 줄까요?
계산 예시
- 1년 보험료 60만원 × 12%7만 2천원
- 1년 보험료 240만원 → 한도 100만원 × 12%12만원
- 장애인전용 1년 120만원 → 한도 100만원 × 15%15만원
한도는 가족 수만큼 늘지 않습니다. 나, 배우자, 자녀 보험을 모두 합쳐 일반 보장성보험 100만원이 한도입니다. 가족 보험료가 한 달 평균 약 8만 3천원을 넘으면 1년 100만원을 넘기므로, 그보다 많이 내는 가정은 한도를 이미 다 쓴 셈입니다.
공제되는 보험과 안 되는 보험
보장성보험 세액공제를 받는 보험은 만기에 돌려받는 금액이 그동안 낸 보험료보다 많지 않은 보험입니다. 이 조건을 채우면서 시행령 제118조의4가 정한 종류에 들어가야 합니다.
| 보험 종류 | 공제 여부 |
|---|---|
| 생명보험, 상해보험 | 만기환급금이 낸 보험료 이하면 공제 |
| 화재나 도난 같은 손해를 보장하는 가계 손해보험 | 가계에 관한 손해보험이면 공제 |
| 수협, 신협, 새마을금고 공제와 군인·교직원·경찰·소방 공제회 공제 | 보장성이면 공제 |
| 전세보증금 반환보증 보험·보증료 | 보증대상 임차보증금 3억원 이하만 공제 |
| 만기에 낸 돈보다 더 돌려주는 저축성 보험 | 공제 안 됨 |
근거: 소득세법 제59조의4 제1항, 같은 법 시행령 제118조의4 제2항
장애인전용 보장성보험은 보험 계약서나 납입영수증에 ‘장애인전용’이라고 적힌 보험만 15%를 받습니다. 표시가 없으면 같은 장애인 가족 보험이라도 일반 보장성보험 100만원 한도에 들어갑니다.
누구 보험료까지 되나(맞벌이 포함)
공제는 근로자가 낸 보험료 중 피보험자(보장을 받는 사람)가 그 근로자의 기본공제대상자인 보험만 받습니다. 그래서 증권에서 가장 먼저 볼 칸은 피보험자입니다.
| 피보험자 | 기본공제대상자가 되는 조건 |
|---|---|
| 나 | 조건 없음 |
| 배우자 | 1년 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하), 나이 조건 없음 |
| 부모님 | 60세 이상(장애인이면 나이 제한 없음), 생계를 같이 하고 소득금액 100만원 이하 |
| 자녀 | 20세 이하(장애인이면 나이 제한 없음), 생계를 같이 하고 소득금액 100만원 이하 |
근거: 소득세법 제50조 제1항
이 보험료는 내 연말정산에 들어갈까요?
내 공제에 들어가지 않습니다.
아내 총급여가 500만원을 넘어 내 기본공제대상자가 아닙니다.
공제됩니다.
소득 없는 배우자는 나이와 상관없이 기본공제대상자입니다.
내 공제에 들어가지 않습니다.
장애인이 아니면 부모님은 60세 이상이어야 기본공제대상자입니다.
맞벌이 부부는 각자 자기를 피보험자로 한 보험료를 각자 연말정산에서 공제받는 것이 기본입니다. 자녀 보험은 그 자녀를 기본공제대상자로 올리는 사람이 보험료를 낼 때 공제 요건에 맞습니다.
계약자 명의와 실제로 보험료를 낸 사람이 다른 경우의 처리는 이 글이 확인한 법령으로는 답이 나오지 않습니다. 이런 보험은 회사 연말정산 담당자나 국세청 국세상담센터에 먼저 물어보세요.
그해 중간에 취업 등으로 소득 기준을 넘긴 가족의 보험료는 간소화 서비스에 그대로 뜹니다. 2025년 1월 국세청 안내(한국세정신문 보도)는 소득 기준을 넘어도 취업 등의 사유 발생일까지 공제 가능한 보험료 자료는 제공한다고 했습니다.
보험료 세액공제와 산출세액 한도
보험료 세액공제는 그해 근로소득에 붙는 산출세액 안에서만 받습니다. 소득세법 제61조는 보험료·의료비·교육비·월세 세액공제를 합친 금액이 근로소득 산출세액을 넘으면 넘는 금액은 없는 것으로 본다고 정했습니다. 연봉이 낮아 산출세액이 거의 없는 사람은 보험료를 많이 내도 돌려받을 세금이 늘지 않습니다.
산출세액보다 많은 공제분은 다음 해로 넘어가지 않고 사라집니다. 가족을 누구의 기본공제대상자로 올릴지는 나이와 소득 기준부터 맞춰야 하니 위의 부양가족 기준 글을 함께 보세요.