의료비 세액공제 한도, 3% 넘는 부분만 공제되고 실비는 빼야 합니다

의료비 세액공제는 쓴 의료비 전부가 아니라 총급여의 3%를 넘은 부분에만 붙습니다. 총급여 5,000만원이면 150만원까지는 공제가 없고, 그 위로 쓴 금액의 15%를 세금에서 뺍니다. 한도는 대상에 따라 다릅니다. 일반 부양가족 의료비는 연 700만원까지이고, 본인·6세 이하·65세 이상·장애인 의료비는 한도가 없습니다.

실손보험(실비)으로 돌려받은 돈은 의료비에서 빼고 계산해야 합니다. 병원비 300만원을 내고 실비 100만원을 받았다면 공제 대상은 200만원입니다. 빼지 않고 공제받으면 국세청 하반기 점검에서 덜 낸 세금과 가산세를 함께 낼 수 있습니다.

의료비 세액공제 한도와 공제율

한도가 걸리는 것은 일반 부양가족 의료비뿐입니다. 본인과 나이·장애 요건에 해당하는 가족의 의료비는 얼마를 써도 3% 문턱만 넘으면 전부 공제 대상입니다.

나이 기준: 6세 이하는 그해 1월 1일 현재, 65세 이상은 그해 12월 31일 현재. 근거: 소득세법 제59조의4 제2항, 국세청 의료비 세액공제 대상금액 한도 및 세액공제율

가족 의료비는 그 가족이 내 기본공제대상자여야 공제됩니다. 다만 의료비에서는 나이와 소득 제한을 따지지 않습니다. 소득이 있어 기본공제를 못 받는 부모님이라도 내가 낸 의료비는 공제됩니다. 대신 형이 어머니를 기본공제로 올렸다면, 동생이 어머니 병원비를 냈어도 동생은 공제받지 못합니다.

총급여 3% 문턱 계산

3% 문턱은 일반 부양가족 의료비에서 먼저 빼고, 모자라면 본인·65세 이상 등 한도 없는 의료비에서 나머지를 뺍니다. 그래서 일반 부양가족 의료비가 많은 집은 3%를 빼고도 700만원 한도에 걸릴 수 있습니다.

3% 문턱보다 적게 썼다면 공제는 0원입니다. 총급여 6,000만원인 사람이 한 해 의료비 150만원을 썼다면 문턱 180만원에 못 미쳐 의료비 세액공제를 받지 못합니다.

실비 받은 의료비는 빼고 계산

공제 대상 의료비는 근로자가 직접 부담한 금액이고, 실손의료보험금으로 받은 돈은 빠집니다. 국민건강보험공단의 본인부담금상한제 사후환급금도 같이 뺍니다.

실손보험금 수령액은 홈택스 연말정산 간소화 자료에서 볼 수 있습니다. 부양가족이 받은 실손보험금은 그 가족이 자료제공 동의를 해야 근로자가 조회할 수 있습니다. 간소화 화면의 의료비 합계만 보고 넘기지 말고 실손 수령액이 차감됐는지 확인하세요.

국세청은 연말정산을 분석해 과다 공제가 의심되는 근로자를 매년 하반기 점검합니다. 2025년에도 8만 명이 넘는 근로자를 점검했고, 많은 근로자가 덜 낸 세금에 가산세까지 냈습니다. 연말정산 뒤 본인부담금상한제 사후환급금을 받아 의료비 공제를 수정신고하는 경우에는 가산세가 붙지 않습니다.

맞벌이 의료비 몰아주기

맞벌이 부부는 배우자 의료비를 실제로 낸 사람이 공제받습니다. 아내가 남편 병원비를 자기 카드로 냈다면 아내가 공제합니다. 3% 문턱은 각자의 총급여로 계산하므로, 총급여가 적은 쪽이 가족 의료비를 내면 문턱이 낮아 공제가 커집니다.

자녀 의료비는 자녀를 기본공제로 올린 쪽만 공제받을 수 있습니다. 자녀를 남편이 올렸는데 아내가 병원비를 냈다면 아내는 그 의료비를 공제받지 못합니다. 몰아주기를 하려면 자녀 기본공제와 결제 카드를 같은 사람으로 맞추세요.

공제되는 의료비와 안 되는 비용

병원 진료비와 처방약 외에도 안경, 보청기, 산후조리원 비용이 들어갑니다. 금액 한도가 따로 붙는 항목이 있습니다.

근거: 소득세법 시행령 제118조의5, 국세청 의료비로 공제되지 않는 비용

회사를 그만두거나 중간에 입사했다면 일한 기간에 쓴 의료비만 연말정산에서 공제됩니다.

자주 묻는 질문