기부금 세액공제 2026 계산기·한도·이월 10년 정리

기부금 세액공제는 기부한 금액을 그대로 돌려주는 제도가 아닙니다. 먼저 기부금 종류별 공제한도를 적용하고, 그 안의 공제대상 금액에 15% 또는 30%를 곱한 뒤, 본인의 결정세액 범위에서 공제합니다.

아래 2026 기부금 세액공제 계산기로 일반적인 특례·일반기부금 예상액을 먼저 확인하세요. 이어서 기부금 세액공제 한도, 종교단체·부양가족 기부, 10년 이월, 2026년부터 달라진 고향사랑기부금 세액공제까지 구분해 설명합니다.

1. 기부금 세액공제 계산기

이 계산기는 2026년에 지급한 특례기부금·일반기부금이 종류별 공제한도 안에 모두 들어온다고 가정한 간편 계산입니다. 정치자금과 고향사랑기부금에는 별도 공제율이 적용되므로 아래 계산기에 섞지 마세요.

예를 들어 공제한도 안의 기부금이 150만원이면 150만원 × 15% = 22만5천원이 예상 세액공제액입니다. 1,500만원이면 첫 1천만원에 15%인 150만원, 초과 500만원에 30%인 150만원을 더해 300만원입니다.

2. 2026 기부금 세액공제율

소득세법상 2026년에 지급한 특례기부금과 일반기부금은 공제대상 금액의 1천만원 이하 15%, 1천만원 초과분 30%를 적용합니다. 세율처럼 전체 금액에 한 번에 30%를 곱하는 방식이 아니라 초과 구간만 30%입니다.

2026년에 지급한 특례기부금과 일반기부금의 세액공제율은 공제대상 금액 1천만원 이하 15%, 1천만원 초과분 30%다.

표의 금액은 기부금 전액이 공제한도 안에 들어오고 공제할 결정세액이 충분하다고 가정한 값입니다. 연말정산 환급액은 이미 낸 세금과 최종 결정세액의 차이이므로 ‘기부금 공제액 = 통장에 들어오는 환급액’은 아닙니다.

3. 기부금 세액공제 한도

기부금 세액공제 한도는 모든 기부금에 같은 비율을 적용하지 않습니다. 앞선 기부금과 정치자금·우리사주조합기부금 등을 차감한 기준소득금액에서 각 종류의 한도를 계산합니다.

일반기부금은 종교단체 기부금이 없으면 기준소득금액의 30% 한도이며, 종교단체 기부금이 있으면 종교단체분 10%와 종교단체 외 기부금에 대한 별도 한도 계산을 적용한다.

단체가 적격 기부금단체가 아니거나 영수증의 기부금 코드가 다르면 같은 금액을 냈더라도 공제 결과가 달라질 수 있습니다. 기부하기 전에는 국세청 또는 단체 안내에서 적격 여부를 확인하고, 신고할 때는 영수증의 코드와 단체명을 그대로 대조하세요.

4. 기부금 종류별 차이

정치자금기부금과 고향사랑기부금은 일반적인 15%·30% 표만 보면 틀립니다. 별도의 조세특례제한법 규칙을 적용하고, 공제대상자와 이월 여부도 다릅니다.

기부금 세액공제 공제율을 찾을 때는 개인과 법인을 먼저 나눠야 합니다. 법인 기부금 세액공제라는 표현으로 많이 검색하지만, 법인은 개인처럼 이 계산기를 쓰는 것이 아니라 법인세상 손금산입 규정을 적용합니다.

2026년 고향사랑기부금은 10만원 이하 100%, 10만원 초과 20만원 이하 구간 44%, 20만원 초과분 16.5%의 세액공제 안내가 적용되며 본인 기부만 가능하고 이월공제는 적용되지 않는다.

5. 부양가족 기부금 공제

근로자 본인뿐 아니라 기본공제 대상 배우자·부양가족이 지급한 특례·일반기부금도 요건을 충족하면 합산할 수 있습니다. 이때 기부금 공제는 나이 요건을 적용하지 않지만 소득 요건과 중복공제 금지는 확인해야 합니다.

기본공제 대상 배우자 또는 부양가족이 지급한 기부금은 나이 요건을 적용하지 않고 근로자의 공제대상에 포함될 수 있지만 다른 거주자의 기본공제를 받은 사람의 기부금은 제외된다.

6. 기부금 이월공제 10년

특례·일반기부금이 공제한도를 넘었거나, 계산된 세액공제액이 본인의 공제기준산출세액을 넘어 그해 다 받지 못했다면 해당 기부금은 다음 과세기간부터 10년 안에 이월해 공제할 수 있습니다.

공제한도를 넘거나 산출세액을 초과해 공제받지 못한 해당 기부금은 다음 과세기간부터 10년 이내에 이월해 공제할 수 있다.

• 자동 현금 환급이 아님 — 다음 해 연말정산·종합소득세 신고에서 이월 내역을 확인합니다.
• 기부금명세서 보관 — 연도·단체·기부금 코드·공제받은 금액과 잔액을 대조합니다.
• 정치자금·고향사랑은 별도 — 일반 기부금의 10년 이월 규칙을 적용하지 않습니다.
• 공제 순서 확인 — 오래된 이월기부금과 당해 기부금의 적용 순서에 따라 잔액이 달라질 수 있습니다.

7. 영수증·홈택스 확인 순서

1. 기부처 적격 여부 확인 — 영수증 발급 가능 여부와 기부금 코드를 봅니다.
2. 전자기부금영수증 확인 — 홈택스 연말정산 간소화에서 단체명과 금액을 대조합니다.
3. 누락 자료 추가 — 간소화에 없으면 종이 또는 전자 영수증을 회사에 제출합니다.
4. 부양가족 귀속 확인 — 자료제공 동의와 기본공제 대상자를 맞춥니다.
5. 이월 잔액 확인 — 전년도 기부금명세서의 미공제 금액을 이번 신고에 반영했는지 봅니다.

8. 환급액이 계산과 다른 이유

기부금 계산기로 30만원이 나와도 실제 통장 환급액이 30만원 늘어난다고 단정할 수 없습니다. 연말정산은 소득공제·세액공제를 모두 반영한 결정세액과 이미 원천징수한 세금의 차이를 정산합니다.

세액공제 합계가 공제기준산출세액을 초과하면 초과액은 그해 공제되지 않으며, 이 가운데 이월 가능한 기부금은 법정 기간 안에서 다음 해로 넘길 수 있다.

9. 자주 묻는 질문

이 글과 계산기는 개인의 일반적인 소득세 확인용입니다. 실제 공제액은 기부금 코드, 소득금액, 결정세액, 가족 공제와 이월 내역에 따라 달라질 수 있습니다.

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