IRP 세액공제는 개인이 낸 연금저축과 퇴직연금계좌 납입액 가운데 합계 900만원까지 적용됩니다. 900만원을 IRP에 무조건 채우는 제도가 아니라, 이미 낸 연금저축 금액을 빼고 남은 한도를 계산해야 합니다.
irp 세액공제 한도와 연금저축 IRP 세액공제를 함께 찾는 이유가 여기에 있습니다. 공제율은 소득구간에 따라 달라지고, 실제 환급액은 본인의 결정세액을 넘을 수 없습니다. 중도해지 세금까지 보고 납입액을 정해야 합니다.
⏱ 30초 요약
- 연금저축계좌 600만원까지 공제 대상입니다.
- 연금저축·퇴직연금계좌 합계 900만원까지 공제 대상입니다.
- 총급여 5,500만원 이하 또는 종합소득금액 4,500만원 이하면 소득세 공제율 15%입니다.
- 지방소득세 포함 절세율은 16.5%, 그 밖은 13.2%로 흔히 계산합니다.
- 900만원 전액이 대상이면 계산상 최대 148만5천원 또는 최대 118만8천원입니다.
- 회사 부담금은 제외되고 본인이 추가로 낸 부담금만 대상입니다.
- 중도해지 전에는 연금외수령 16.5% 과세 가능성을 확인해야 합니다.
1. IRP 세액공제 한도 900만원
개인형 irp 세액공제에서 가장 많이 헷갈리는 숫자는 900만원입니다. 이 숫자는 IRP 계좌 자체의 연간 납입한도가 아니라, 연금저축계좌와 퇴직연금계좌를 합친 세액공제 대상 납입액 한도입니다.
| 계좌 | 세액공제 대상 한도 | 확인점 |
|---|---|---|
| 연금저축만 | 연 600만원 | 600만원을 넘는 연금저축 납입액은 이 한도 계산에서 제외 |
| 연금저축+IRP | 합계 연 900만원 | 연금저축 사용분을 빼고 IRP 남은 한도 계산 |
| IRP만 | 최대 연 900만원 | 본인 부담 납입액 기준 |
예를 들어 연금저축에 600만원을 냈다면 IRP에서 추가로 세액공제 받을 수 있는 금액은 300만원입니다. 연금저축에 400만원을 냈다면 IRP의 남은 공제대상 한도는 500만원입니다.
2. 연금저축과 IRP 합산하는 법
연금저축 IRP 세액공제 계산식은 단순합니다. 900만원에서 올해 연금저축의 공제대상 납입액을 빼면 IRP로 채울 수 있는 남은 공제대상 금액이 나옵니다. 다만 연금저축은 최대 600만원까지만 이 식에 넣습니다.
| 연금저축 납입 | IRP로 채울 남은 한도 | 합계 |
|---|---|---|
| 0원 | 900만원 | 900만원 |
| 300만원 | 600만원 | 900만원 |
| 600만원 | 300만원 | 900만원 |
| 800만원 | 300만원 | 공제 계산은 연금저축 600만원까지만 |
회사가 DC형 퇴직연금에 넣어주는 사용자 부담금은 개인이 낸 금액이 아닙니다. 세액공제 계산에는 본인 부담금만 세액공제 대상이고 회사 부담금은 제외됩니다. 급여에서 별도로 추가 납입했다면 금융회사 납입증명서에서 개인부담금으로 잡혔는지 확인하세요.
3. 16.5%·13.2% 공제율 구분
법의 소득세 공제율은 소득세 공제율 15%와 그 밖은 12%로 구분됩니다. 여기에 지방소득세 효과를 포함해 금융회사와 절세 안내에서 흔히 지방소득세 포함 16.5%, 지방소득세 포함 13.2%라고 표시합니다.
| 소득 기준 | 소득세 공제율 | 지방소득세 포함 |
|---|---|---|
| 총급여 5,500만원 이하 또는 종합소득금액 4,500만원 이하 | 15% | 16.5% |
| 위 기준 초과 | 12% | 13.2% |
근로소득만 있다면 총급여를 보고, 사업·임대·이자 등 다른 종합소득이 있다면 종합소득금액 기준을 확인해야 합니다. 과세표준이나 통장 입금액을 총급여로 착각하면 공제율을 잘못 고를 수 있습니다.
4. irp 세액공제 계산, 실제 절세액
irp 세액공제 계산은 공제대상 납입액에 본인 구간의 공제율을 곱합니다. 900만원 전액이 대상일 때 16.5% 구간은 최대 148만5천원, 13.2% 구간은 최대 118만8천원입니다.
| 공제대상 납입액 | 16.5% 구간 | 13.2% 구간 |
|---|---|---|
| 300만원 | 49만5천원 | 39만6천원 |
| 600만원 | 99만원 | 79만2천원 |
| 900만원 | 148만5천원 | 118만8천원 |
여기서 ‘최대’가 중요합니다. 세액공제는 이미 납부했거나 납부할 소득세에서 빼는 구조입니다. 다른 공제를 반영한 뒤 결정세액이 40만원이라면 계산상 공제액이 99만원이어도 99만원 전부가 새 현금으로 생긴다고 단정할 수 없습니다.
5. 연말정산 irp 세액공제 납입기한과 증명서
연말정산 irp 세액공제는 해당 과세기간 안에 금융회사 계좌에 납입이 완료된 금액을 기준으로 봅니다. 12월 31일 직전에 이체하면 금융회사별 영업일·입금 마감·상품 매수 처리시간 때문에 다음 해 납입으로 잡힐 수 있으므로 마지막 날까지 미루지 않는 편이 안전합니다.
- 금융회사 앱에서 올해 개인부담금 누계액을 확인합니다.
- 연금저축 납입액과 IRP 납입액을 합산합니다.
- 900만원에서 남은 공제대상 한도를 계산합니다.
- 연금계좌 납입증명서와 연말정산 간소화 금액을 맞춥니다.
- 누락되면 금융회사에 자료 제출 여부와 계좌 구분을 문의합니다.
납입만 했다고 상품 매수를 즉시 끝낼 필요는 없지만, 현금성 대기자금의 적용금리와 수수료, 운용지시 상태는 별도로 확인해야 합니다. IRP 안에서 어떤 상품을 살지는 세액공제와 다른 결정입니다.
6. ISA 만기 전환 추가한도
ISA 계약이 만료된 뒤 잔액의 전부 또는 일부를 연금저축이나 IRP로 옮기면, 그 해에는 ISA 전환금액의 10%만큼 세액공제 한도가 추가됩니다. 다만 추가한도 최대 300만원입니다.
ISA 만기자금 2천만원을 연금계좌로 옮기면 추가한도는 200만원, 4천만원을 옮겨도 추가한도는 최대 300만원입니다. ‘옮긴 금액 전부가 세액공제된다’거나 ‘매년 300만원이 반복된다’는 뜻이 아닙니다.
7. IRP 중도해지 세금
IRP는 공제율만 보고 단기 저축처럼 넣으면 곤란합니다. 세액공제 받은 납입액과 운용수익을 정상 연금이 아니라 계좌 해지·일부인출 등으로 받으면 연금외수령 소득세 15%가 기타소득으로 원천징수되고, 지방소득세 포함 16.5%가 될 수 있습니다.
중도해지 전 확인
- 당장 써야 할 생활비까지 납입하지 않았는지
- 세액공제를 받은 납입액과 받지 않은 원금이 구분되는지
- 인출 사유가 법정 중도인출 또는 부득이한 사유에 해당하는지
- 퇴직금에서 넘어온 이연퇴직소득과 개인 추가납입금이 섞여 있는지
- 금융회사 예상세액 화면에서 소득세·지방소득세를 모두 확인했는지
공제받지 않은 원금까지 모두 같은 세율로 과세된다고 단정해서도 안 됩니다. 계좌 안에는 퇴직금, 개인 납입금, 세액공제 여부가 다른 납입금, 운용수익이 섞일 수 있으므로 해지 전에 금융회사에 과세대상 원금 구분과 예상 원천징수액을 요청하세요.
8. 자주 묻는 질문
Q.IRP에 900만원을 넣으면 모두 공제되나요?▼
Q.연금저축 600만원과 IRP 900만원을 각각 공제받나요?▼
Q.누구나 148만5천원을 돌려받나요?▼
Q.회사에서 낸 DC 부담금도 공제되나요?▼
Q.ISA 만기자금 3천만원을 옮기면 얼마가 추가되나요?▼
Q.중도해지하면 무조건 전체 금액에 16.5%인가요?▼
연말정산을 앞두고는 ‘최대 환급액’보다 먼저 연금저축과 IRP의 올해 개인부담금 합계, 본인 소득구간, 결정세액, 중도해지 가능성을 확인하세요. 장기간 묶어둘 수 있는 돈만 납입하는 것이 세액공제를 실제 혜택으로 남기는 방법입니다.
이 글은 2026년 8월 26일 국세청 현행 안내와 국가법령정보센터의 소득세법·시행규칙을 확인해 작성했습니다. 개인별 최종 공제액과 원천징수액은 소득, 결정세액, 계좌별 납입·인출 이력에 따라 달라질 수 있으므로 납입·해지 전 금융회사와 세무전문가에게 확인하세요.
📚 Sources – 이 글이 딛고 선 원문
- 국세청 근로소득 연금계좌 세액공제 – 600·900만원 한도, 소득별 공제율, ISA 만기 전환
- 소득세법 제59조의3 – 연금계좌 세액공제의 법적 근거
- 소득·세액공제 신고서 작성방법 – 본인부담금·한도·공제율·ISA 전환 기준
- 연금계좌 원천징수영수증 – 연금외수령 기타소득 소득세율 15%
